В России бизнесмены могут сэкономить на налогах. Как заплатить меньше, вернуть часть денег и не нарушить закон?

Предпринимателям в России положена помощь от государства

Каждый второй житель России хотел бы начать свой бизнес. Чаще всего россияне мечтают открыть кафе, продуктовый или книжный магазин. Но далеко не все решаются на первый шаг: кто-то беспокоится, что у него не хватит знаний, а кто-то — что не хватит денег. Из-за этих опасений почти треть мечтающих о бизнесе россиян постоянно откладывают решение и не начинают свое дело.

Запустить и развить бизнес россиянам помогает национальный проект «Малое и среднее предпринимательство»

. Упростить жизнь бизнесменам в России призваны и налоговые послабления. Один из способов платить меньше налогов — оформить профессиональный налоговый вычет. Что это за льгота, как она помогает сэкономить на налогах и кому положена — рассказываем в рамках проекта «Имеешь право».

Что такое профессиональный вычет и как он работает?

Профессиональный налоговый вычет — возможность уменьшить сумму, с которой выплачивается налог на доходы (НДФЛ), а следовательно, уменьшить и саму сумму налога либо вернуть часть денег, если такой налог уже уплачен.

Кто может получить такой вычет?
На профессиональный вычет имеют право:

индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), — это те, кто платит НДФЛ (статус ОСНО по умолчанию присваивают каждому бизнесу: и крупным предпринимателям, и ИП);
авторы, которые получают за свой труд вознаграждение (речь идет о людях, создающих произведения литературы, науки, музыки, а также изобретения, модели и промышленные образцы);
нотариусы, адвокаты;
граждане, которые занимаются частной практикой (полного списка профессий в законе нет, но речь может идти об охранниках, детективах и многих других);
физические лица без статуса ИП, которые оказывают услуги по гражданско-правовым договорам, например, работают по договору подряда.

А если я частный репетитор и работаю как самозанятый?
Для самозанятых действует специальный налоговый режим. Самозанятый репетитор, дизайнер или копирайтер платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход по льготной ставке. Если он работает с физическими лицами, то налог составляет четыре процента, а если с юридическими или ИП, то шесть процентов.

Профессиональный вычет самозанятым не положен, но для них предусмотрен налоговый бонус. Это 10 тысяч рублей, которые позволяют снизить сумму налога к уплате с доходов физлиц с четырех до трех процентов, а при работе с организациями и ИП — с шести до четырех.

Такой вычет нельзя получить сразу или потратить на себя. Его автоматически применяет налоговая, и ставка налога понижается. Пониженная ставка будет действовать, пока сумма вычета не иссякнет.

Насколько меньше налогов я могу платить ?
Есть два способа посчитать, на какую сумму вы можете уменьшить свои налоги. О каждом по порядку.

1. Расчетный вычет

Этот вариант подходит тем, кто может подтвердить свои расходы на ведение бизнеса. Но оформить вычет таким образом можно, только предоставив налоговой доказательства, что траты действительно были.

Пример расчета
Прораб Иван Гаврилович заключил договор как физлицо, отремонтировал офис и получил за это 500 тысяч рублей. У него есть чеки из строительного магазина: на краску, обои и штукатурку ушло 200 тысяч — материалы он покупал за свои деньги. Остальные 300 тысяч — его чистый доход. С него Иван Гаврилович и заплатит 13 процентов в качестве налога на доход. Государству бизнесмен отдаст 39 тысяч, а не 65, как заплатил бы с полумиллиона.

Есть еще один важный момент. Учитывая расходы, с которых вы не должны будете платить налоги, помните, что туда не входят уплаченные страховые взносы и проценты по кредитам, которые вы брали для развития собственного дела.

Некоторые расходы учесть не выйдет, это:

земельный налог;
налог на добавленную стоимость (НДС);
налог на имущество, используемое в работе (кроме дач, гаражей, квартир, жилых домов);
расходы на приобретение земельных участков;
безнадежные долги;
полисы ОСАГО (за исключением ИП, которые занимаются перевозками грузов или пассажиров).
2. Вычет по нормативу

Допустим, у вас нет возможности подтвердить факт расходов. В таком случае государство предлагает предпринимателю нормированный вычет — 20 процентов от всех доходов за календарный год. То есть налоговая как бы договаривается с ним, что расходы составляют 20 процентов от доходов, а остальные 80 процентов — его чистая прибыль. Однако этот вид вычета доступен только ИП, фрилансеры им воспользоваться не могут.

Пример расчета
Предположим, все тот же Иван Гаврилович со своей командой ремонтирует квартиры. Он хотел бы уменьшить налог, но не может подтвердить расходы, потому что потерял чеки. В этом случае ему не нужно собирать документы для подтверждения трат и специально что-то высчитывать. Ему просто нужно заявить к вычету 20 процентов и платить налог с разницы. Например, доход от услуг по ремонту квартир составил 500 тысяч рублей. Профессиональный вычет в 20 процентов от этой суммы — 100 тысяч рублей. То есть платить 13 процентов НДФЛ придется от 400 тысяч, это 52 тысячи рублей.

Если я не могу подтвердить расходы и я не ИП, вычет можно получить?
Да, выход есть и в таком случае. Например, вы автор и пытаетесь найти все чеки за покупки расходных материалов. В теории это сделать возможно, однако на практике практически нереально. Вы можете воспользоваться аналогичным вычетом по нормативу, как для ИП, только по ставке, которая зависит от специфики вашей деятельности.

может составлять вычет по авторским вознаграждениям

Для каждого объекта авторских прав свой процент вычета. Если вы пишете сценарий или музыку для кино и театра, ставка вычета будет 40 процентов, а если создаете научные работы — 20 процентов.

Однако для других граждан, работающих на себя и не являющихся ИП, таких нормативов нет. Считается, что они могут подтвердить все свои траты. Рассмотрим остальные профессии по отдельности.

Я адвокат. Какой тип профессионального вычета мне положен?
Адвокаты могут получить только расчетный налоговый вычет. Это значит, что они могут учесть расходы при подсчете налогов.

Так, чтобы уменьшить сумму НДФЛ, вам нужно будет предоставить налоговой соответствующие документы. К расходам на практику адвоката относятся следующие платежи:

нужды адвокатской палаты;
расходы на проезд и проживание в гостинице;
оплата страхования профессиональной ответственности;
затраты на образование.
При этом зачастую траты на оргтехнику налоговая рассматривает как расходы на личные нужды и не удовлетворяет просьбу адвоката о возврате налогов по этой статье расходов.

А что положено нотариусам?
Нотариусы, которые занимаются частной практикой, могут получить налоговый вычет по аналогичной с адвокатами схеме. В расходы, которые нужно будет подтвердить, войдет зарплата сотрудников, оплата аренды и коммунальных платежей офиса, взносы в нотариальную палату, госпошлина, выплаты бухгалтеру, затраты на повышение квалификации.

Правда, что арбитражный управляющий может учитывать расходы на автомобиль?
Такие специалисты проводят процедуры банкротства физлиц или организаций, и эта деятельность признается государством частной практикой. Доход арбитражного управляющего складывается из вознаграждения и возмещения затрат, которые он понес при ведении банкротства.

Так, при расчете НДФЛ арбитражный управляющий может уменьшить доходы на следующие подтвержденные расходы:

арендную плату;
сумму госпошлины;
зарплату помощников;
стоимость бензина и амортизацию личного автомобиля.
Да, в отличие от других специалистов, арбитражные управляющие при получении вычета действительно могут учитывать расходы на автомобиль.